小规模纳税人，3%征收率减按1%征收，会计如何做会计分录，假如，我公司季度销售额没超过45万元，如何做，是按3%计算税金还是按1%计算税金，减免税是否列营业外收入？
兔儿
3年前 · 发起提问16269浏览
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王家权
3年前 · 回答了问题
举个例子：3%减按1%，售价103， 那么增值税=103/1.03x0.01=1， 借：应收账款等科目 103 贷：应交税费-简易征收 1 主营营业收入 102 季度没超过45万， 借：营业外收入-增值税减免 贷：应交税费-简易征收
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兔儿
3年前 ·
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按1%计算税金了，那减免的2%不需要做营业外收入吗？
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